中国大学moocC语言程序设计精髓单元测试答案

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中国大学moocC语言程序设计精髓单元测试答案【木星题库】我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，度销售电视机取得不含税收入14

问题 1 答案解析：BC广告费用扣除限额＝（14300＋300）×15%＝2190（万元），应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10（万元）；业务招待费：145×60%＝87万元>（14300＋300）×5‰＝73（万元），应调增的应纳税所得额＝145－73＝72（万元）。问题 2 答案解析：D该企业的应纳税所得额=350+10（广告费纳税调增）+72（业务招待费纳税调增）+127（三费经费纳税调增）+40（不得扣除的利息支付纳税调增）+33（公益性捐赠纳税调增）=632（万元）；应缴纳的企业所得税=632×25%=158（万元）。问题 3 答案解析：ABC工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增的应纳税所得额＝20－16＝4（万元）；职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），应调增的应纳税所得额＝200-112＝88（万元）；职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增的应纳税所得额＝55－20＝35（万元）；合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127（万元）。问题 4 答案解析：BD向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）。

某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于6月至8月间将多笔销货现金收入另设账

正确答案：D解析本题主要考查“单位内部的会计工作管理”知识点。《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。本题中，单位负责人不可以因为出差学习而推脱责任。故正确答案为D。

应纳企业所得税万元。A.0B.4．11C.5．48D.6．85

正确答案：C广告费调增所得－420—2500×15－420—37—45（万元）三新技术开发费用加计扣－100×50％＝50（万元）业务招待费：2500×5－12．5（万元）&gt；15×60％＝9（万元），业务招待费调增所得额＝15－15×60％＝15—9＝6（万元）；会计利润总额＝2500＋70—1343—670—400—60－（160—120）－50＝7（万元）。捐赠支出扣除的限额＝7×12％＝0．84（万元）；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0．84＋6＝15．16（万元）；职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29—150×16．5％＝4．25（万元）。应纳税所得额＝7＋45—50＋6＋15．16＋4．25＝27．41（万元）；本企业从业人数不超过100人（90人），资产总额不超过3000万元（2800万元），应纳税所得额小于30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税＝27．41×20％＝5．48（万元）。

下列事项中，适用《合伙企业法》的是。 A．王某与李某合伙设立律师事务所 B．郭某与胡

正确答案：B对采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所等组织，由于其归其它行政主管部门登记管理，尽管它们也具有赢利性质，但不适用于合伙企业法。所以本题的正确答案是 B。

以土地、房屋权属作价投资、人股的，土地、房屋的权属发生改变，应征收契税。（)

正确答案：√

某生产企业为增值税一般纳税人，有关经营情况和纳税情况如下： （1）销售收入230万元，销售

问题 1 答案解析：ABD业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。问题 2 答案解析：BD（1）广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入×15%=230×15%=34.5（万元），实际发生额=5+34.5=39.5（万元），所以税前可以扣除34.5（万元）；则可以扣除的销售费用=60-（34.5+5）+34.5=55（万元）；（2）业务招待费扣除限额=230×0.5%=1.15（万元），实际发生额的60%=5.5×60%=3.3（万元）,企业应按1.15万元税前扣除。所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15=35.65（万元）；3）财务费用5万元可以税前扣除。问题 3 答案解析：A应纳税所得额=230+100-50-100-20-55-35.65-5-12（残疾人工资加计扣除）=52.35（万元）；该企业应纳所得税额=52.35×25%-20×10%=11.09（万元）。问题 4 答案解析：CD从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在内进行审查，决定是否受理。A.10日

正确答案：B本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

某公司进12一批货物海关于3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海

正确答案：B关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日起15日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始计算关税滞纳滞纳天数，16日至27日共12天。应缴纳滞纳金=500×0．5%o×12=3(万元)。

业务（2）出租业务应缴纳的房产税是万元。 查看材料A.2.16

正确答案：B【正确答案】 B【答案解析】出租房产应缴纳的房产税＝1.5×6×12％＝1.08（万元）【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

临时存款账户的有效期最长不得超过3年。

正确答案：×

下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是。A.被依法宣告破产的B.劳动者主

正确答案：B本题考查劳动合同协商解除。由劳动者主动辞职而与用人单位协商－致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份以下事项： （1）会

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正确答案：

（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。 理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国《公司法》的规定。 根据我国《公司法》的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改正，处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （3）A公司3月份扣减销项税额1700元不符合我国税法的规定。 理由：根据《增值税专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3 月份没收到购买方退还的专用发票，不能从3月份扣减销售返回的销项税额。 （4）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。 理由：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。 （5）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定。 理由：根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。 （6）A公司应补缴3月份增值税。应补缴的增值税税额为5525元。

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（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。 理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国《公司法》的规定。 根据我国《公司法》的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改正，处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （3）A公司3月份扣减销项税额1700元不符合我国税法的规定。 理由：根据《增值税专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3 月份没收到购买方退还的专用发票，不能从3月份扣减销售返回的销项税额。 （4）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。 理由：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。 （5）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定。 理由：根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。 （6）A公司应补缴3月份增值税。应补缴的增值税税额为5525元。

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（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。

理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改正，处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（3）A公司3月份扣减销项税额1700元不符合我国税法的规定。

理由：根据《增值税专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3 月份没收到购买方退还的专用发票，不能从3月份扣减销售返回的销项税额。

（4）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。

理由：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。

（5）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定。

理由：根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。

（6）A公司应补缴3月份增值税。应补缴的增值税税额为5525元。

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流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于

正确答案：ABC我国现行的流转税包括增值税、消费税、营业税。、关税等。所得税不属于流转税的范围。

纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑

正确答案：×纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。

采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天

参考答案:错【解析】采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天初级会计职称考试一天天临近，考生们是不是很紧张呢，没关系，来上学吧找答案频道看看初级会计职称考试试题及答案专题吧！/ask/zt29.html

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期

正确答案：√本题考核税务机关追征税款的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是。 A．土地使用权出售B．国有土地使

正确答案：C本题旨在考查契税的计税依据。土地使用权出售、国有土地使用权出让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；划拨方式的，是以补交的土地使用权出让费或者土地收益为计税依据。

甲公司于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合

正确答案：D月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

复式记账就是对每一笔经济业务，都以相等的金额在中登记。 A．一个账户 B．两个账户 C．

正确答案：D

一项500万元的借款，借款期5年，年利率8%，若每半年复利一次，年利率会高出名义利率（)。A.4%B.0.2

正确答案：C

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的有。A.企业购买一栋厂房B.个人在抽

正确答案：ABC选项D：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围，不缴纳契税。

根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中仅由用人单位缴纳，职工无需缴纳的有（)。A.基本医疗

『正确答案』BC『答案解析』本题考查单位缴纳，职工无需缴纳保险的类型。工伤保险和生育保险是不需要个人缴纳的。

销售应税消费品时另外收取的包装物押金，在规定期限内未予退还的，应并入应税消费品的销

正确答案：√本题考核包装物押金的计税规定。根据规定，对包装物不作价随同应税消费品销售，而是收取押金，并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额中计征消费税，同时按规定计征增值税。

引起并决定教育发展变化的最根本、最内在的因素是。A.社会生产力B.文化传统C

正确答案：AA[解析]引起并决定教育发展变化的最根本、最内在的因素是社会生产力。

劳动争议仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，应重新提出申请。

正确答案：×本题考核劳动仲裁管辖。劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖。

甲公司为增值税一般纳税人，于12月10日收到乙公司委托代销的产品，元月10日出

正确答案：D本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为受托代销产品成功的当天

刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在"十－”期间休带薪年休假。

正确答案：B职工累计工作已满1年不满的，年休假5天；已满不满的，年休假10天；已满的，年休假15天。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为，已满但不满，根据规定，年休假为10天。

下列可能会导致交易价格是可变对价的有（)。A.销售折让B.附带退货权的产品销售C.提前完工将收取

正确答案：ABC解析：售后回购与可变对价无关。

下列选项中，表述不正确的是。A.旅游业应按“服务业”的税目缴纳营业税B.旅游业务以其取

正确答案：B纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

对纳税人实施税收保全措施时，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（)

正确答案：×本题考核税收保全措施的范围。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

根据材料回答10~13题：11月1日，吴田应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包

正确答案：C选项A、B均属于劳动合同的必备条款。选项C属于劳动合同的约定条款。

下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有。A．从小规模纳税人处购买农业产品B．销售货物支

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正确答案：ABC增值税计算扣除有三种情况。除A、B、C选项外，从废旧物资经营单位购买的废旧物资准允计算扣税，但废旧物资经营单位销售废旧物资是免税的，故该环节无进项税额抵扣问题。

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增值税计算扣除有三种情况。除A、B、C选项外，从废旧物资经营单位购买的废旧物资准允计算扣税，但废旧物资经营单位销售废旧物资是免税的，故该环节无进项税额抵扣问题。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（

正确答案：D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。