#会计#企业为员工购买的人身意外险能否税前扣除?增值税能否抵扣? #会计干货知识##会计报表##财务##做账#
#汇财慧税#税务问答：人身意外保险企业所得税前扣除规定。
借款的员工买了一份意外伤害保险，可以合理合规的税前扣除吗?
员工以自己名义贷款给公司使用，然后进行每月固定还款，其中还款包含了本金+利息+保费。还有银行让借款的这个员工买了一份借款人人身意外伤害保险，其实这些费实际都是由公司承担的，但是公司可以合理合规的税前扣除吗?该如何会计处理分录?
解答：
员工个人的意外伤害保险，属于商业保险。
《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”
因此，公司实际承担的员工意外伤害保险，是不得税前扣除。
根据描述，企业支付的员工意外伤害保险其实是因为借款而产生的费用，实质就构成了借款的资金成本，按照“实质重于形式”的原则，会计核算应计入“财务费用-利息”，符合借款利息资本化的则应资本化计入相关资产成本。
无论会计怎么记账，都不影响税务处理，也就是说会计核算计入“财务费用-利息”或资产成本的，依然需要进行纳税调增。
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保险对于大家的生活已经不再陌生，对于某些保险的抵抗，主要来源于卖保险的经纪人夸大保险范围，而理赔时又被保险公司拒绝赔偿，所以，产生心理抗拒。我也是一样，所以除了国家的社保之外，商业保险我只买消费险。
我们买的这些五花八门的保险所花的保费对于公司、个体工商户来说，到底能不能扣除呢?
我们来看看税法的规定，然后我再做个详细的解读。
1、允许全额扣除的保险费：
(1)企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。举个例子：常见的车险(含交强险、商业险)、房屋损失险、珠宝保险及其他财产险。
(2)企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。如聘用临时工、季节工等购买的不记名的雇主责任险。
(3)企业职工因工出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。我们在车站买长途车票、火车票或飞机票，售票员都会问一句，要不要买保险?我的建议是以防万一，买个踏实。别忘了这个保险费单位是可以报销的哦!
(4)企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，可以扣除。如建筑业的第三者责任险或工人意外险。
(5)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险、工保险险、生育保险等基本社会保险费和公积金，准予扣除。也就是我们常说的五险一金。
2、允许限额税前扣除的保险费。
为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险等保险费，分别在不超过职工工资总额的5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，不予扣除。这个保险在国企有，一般的私企、民企、外企都没有。如果你的单位有补充险的话，真是一个值得留恋的好单位。
3、除了上述规定的保险费和其他国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的保险费外，其他保险费支出，不得税前扣除。
以上资料，供学习参考。[呲牙]
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可否报销职工学历费用和意外险费用问题
就是企业给职工报销后续学历教育的学费(50%)能否税前列支?再一个就是给职工购买的意外险能否税前列支?请赐教!
回复：
亲爱的学员，根据财政部、全国总工会、国家发改委、教育部、科技部、国防科工委、 人事部、劳动保障部、国务院国资委、国家税务总局、全国工商联等 11个部门联合印发的《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建[]317 号)文件第三条第九项规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第 512 号) 第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院 财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
特殊工种范围一般由劳动部门、建设部门、安全部门等行业主管部门确定，税法对此概念未有定义。
根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 年第80号)的规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
你应该查阅一下，单位所处行业的主管部门是否有为职工购买意外险的规定。若有就可以扣除。否则，不能扣除。
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#冬菇商学院# 一图读懂意外险和工伤保险
【裁判摘要】用人单位为职工购买商业性人身意外伤害保险的，不因此免除其为职工购买工伤保险的法定义务。职工获得用人单位为其购买的人身意外伤害保险赔付后，仍然有权向用人单位主张工伤保险待遇。
【来源】《最高人民法院公报》第12期(总第254期)安民重、兰自姣诉深圳市水湾远洋渔业有限公司工伤保险待遇纠纷案
上班第一天，赶紧给工人买工伤保险
劳动保险，固名词意，只在劳动之时发生意外，才给补偿。休息日出了意外事故不在保险之内。
建工团体意外险的保险金不能抵充用人单位的工伤赔偿责任 网页链接
徐先生今年31岁,是上海某跨国公司的一名部门经理,未婚,月收入1万元左右,年终双薪.此外还有年终奖3万元.公司有三险一金,自己还购买了人身意外险、重大疾病险.徐先生目前租了一套一居室居住,40平方米,月租金2500元.除了房租,其每月的日常支出在2000元左右.另有基金5万元,定期存款12万元,活期存款3万元.在"剩男"状态还没结束的情况下,该如何保障自己未来的生活,特别是该如何制订结婚、养老的规划.
【秒懂团财】之团体意外伤害险汇总
【#保险# 基础知识 | 四大险种详细讲解——1.#意外险# [心]】意外险是抵御意外风险的，保险里的意外包含四个因素：外来的、突发的、不可避免的、非疾病的。比如常见的意外摔伤、交通事故、甚至被狗咬，都属于意外伤害的范围。
举个例子：
小天去菜市场路上不小心被石头绊倒，导致左小腿骨折，花费3万。小天正郁闷着，飞来横祸，少了3万块，那可是4、5个月工资啊。现在用信用卡结算的话，下个月该怎么还上啊……扎心!
小天老婆三个月前为小天买了一份意外险，意外医疗保额5万，费用才200元不到。可以报销大部分的费用了。这下好了，小天心情美滋滋，虽然骨折很不爽，但是起码不至于损失太多钱。
这就是意外险的作用。但意外险的作用还不仅仅如此。万一意外事故导致残废或者是身故，也是可以获得赔偿的。
有疑问可随时咨询
【慧理明辩537】
社会保险费能否在工程结算时予以扣除?
无特殊约定情况下，应当予以扣除。
社会保险费属于工程造价中的规费，社会保险费由建设单位缴纳，但应在结算工程价款时予以扣除，因社会保险费属于工程造价之一。规费：是指按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。包括：
(1)养老保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。
(2)失业保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的失业保险费。
(3)医疗保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。
(4)生育保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的生育保险费。
(5)工伤保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的工伤保险费。
住房公积金是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。工程排污费是指按规定缴纳的施工现场工程排污费。其他应列而未列入的规费，按实际发生计取。
住房城乡建设部、财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知(建标〔〕44号)一、《费用组成》调整的主要内容：
(一)建筑安装工程费用项目按费用构成要素组成划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金(见图1)。
(二)为指导工程造价专业人员计算建筑安装工程造价，将建筑安装工程费用按工程造价形成顺序划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。
(六)按照《社会保险法》的规定，将原企业管理费中劳动保险费中的职工死亡丧葬补助费、抚恤费列入规费中的养老保险费;在企业管理费中的财务费和其他中增加担保费用、投标费、保险费。
(七)按照《社会保险法》《建筑法》的规定，取消原规费中危险作业意外伤害保险费，增加工伤保险费、生育保险费。
企业为自己的员工购买团体意外险第一可
以提高自己企业的竞争力，员工有保障才
能安心工作第二发生意外时可以有减轻企
业负担，由保险公司分担风险
【张淼保险工作室】企业给员工考虑团体意外险，几个注意事项与经验的分享:
1、【职业】是最重要的。目前行业各家保险公司，针对职业分类根据危险系数由低到高分为1—6类，针对不同职业具体公司划分也有区别。
建议明确工作内容，避免本身是高风险职业，却以低风险职业投保。还真别图便宜。避免出现理赔纠纷。如果出现模棱两可或者工作内容较为复杂，建议是以高职业类别身份投保。
2、【营业执照】上面会有公司经营范围与内容，也是作为是否可投保具体团意、雇责险的依据。有些产品针对营业执照上有诸如“建筑、劳务”等等字样描述的是拒保的。需要注意。
3、【地区】，这点是笔者最无奈的地方。尤其很多咨询保险的企业来自河北廊坊，这个地方被很多保险公司团意险列为拒保地区。所以有时候遇到这个地区企业诉求，着实比较局限。
不仅河北廊坊，常年被各家保险公司集体拉黑的高频地区还有北京平谷、密云，天津滨海区，辽宁铁岭，河南信阳，四川雅安，山东禹城。。。
企业在选择团意、雇责险的时候一定要注意这点。
P:第一家企业是河北廊坊的，就涉及到地区问题;第二家企业是北京的，但高空类职业危险系数太高，又涉及到高危职业问题。
嘛，有问题就有方法。提供全行业各家保险公司、各种产品的解决方案就是笔者的【价值】。
总经理总监，62页员工入职培训《员工手册》干货课件分享，公司福利有哪些?
1、养老、工伤、失业、生育、医疗保险。
2、意外伤害险。
3、入职体检及每年健康体检。
4、节假日礼品。
5、不定期团体活动：例如春游、聚餐、K歌等。
6、女员工享受每月1天无条件休假假期。
以上仅供您参考，更多手册和工具请参阅下面的工具包文件。
