#财经新势力新春季# 有纳税人咨询:我们是一家建筑施工企业,公司会计核算时由于发票取得一般会延后,在成本核算时采取上月底计提成本,下月冲回,但是当年12月份计提的成本,到下一年元月份才冲回。12月份计提的成本在暂估时没有支付也没取得发票,而在企业所得税汇算前取得了发票,这部分成本能不能在所得税汇算时扣除?
特别提醒:
1.这种情况如果在企业所得税汇算清缴之前如果取得了发票,年度汇算申报时是可以在企业所得税税前扣除的。
2.需要注意的,如果企业取得了发票,但是因为各种原因长期没有支付的应付账款,如果有证据证明确实是无法支付的应付账款,应该依法确实收入申报缴纳企业所得税。