研发费用税务筹划
一、研发费用税务筹划概述
研发费用税务筹划旨在优化研发支出，有效减轻研发支出的税收负担，从而促进企业研发支出的形成和加大投入力度，促进企业创新发展。
二、研发费用税务筹划要素
1、深入分析诉讼机构和个体另行约定、新硬件、新软件、新技术成本；充分了解不同类型的研发活动、以及相应的研发费用可能获得的减税政策；
2、要求建立良好的负责研发费用管理模式，确保研发费用真实有效，并根据研发费用的不同类型，区分归集，完善研发费用管理体系；
3、开展财务风险管控，优先进行的是对有高风险的研发活动的财务风险分析，并确定各项财务风险预防措施；
4、充分发挥会计师事务所税务咨询服务等多方面服务，帮助企业明确研发费用及相关税务减免政策，以期助力企业实现目标。
三、研发费用税务筹划策划原则
（1）把握税收优惠筹划的总体有效性，确定研发费用税务筹划的主要目标，如企业重大改造扩大投资、企业改制上市等。
（2）加强对研发支出的归类和统计，并按照法规的要求，确认和保留研发支出的证明；
（3）结合企业研发信息，选择合适的研发费用税务减免政策，对于复杂情况，从法律、财务、专业和其他方面进行分析；
（4）严格执行研发费用税务筹划规划及相关的流程，并按时及时更新；
（5）加强税务相关的事实收集，针对不同类型的研发活动，制定准确的账务及填写准确的税务申报表格；
（6）对于重大投入计划，要综合其税务、会计、法律和咨询等方面数据，全面综合考虑后再作最终决定。
四、实施研发费用税务筹划的主要目的
（1） 扩大企业投入力度，提升研发效益；
（2） 通过降低研发费用的税收负担，有效减少企业支出成本，维持投资的连续性；
（3） 使企业的研发支出变得更具有全球化特性，同时持续性地推动企业创新发展；
（4） 有助于企业加快国家核发的减税税务政策的落实，实现政府的税收目的。
五、研发费用税务筹划要求
（1） 需要有正确的宏观观点，正确寻求企业在规避税收方面所希望达到的目标；
（2） 有较强的知识基础和税收信息，了解国家和地方税务政策，处理税收实务，因以便更加有效地展开税务筹划；
（3） 可以制定准确的财务及税务申报表格，并会熟练操作电脑；
（4） 较强的抗压能力和
企业对研发费用如何进行纳税筹划
企业在研发方面投入费用时如何进行纳税筹划，这对于企业的税收成本保持在可控范围内至关重要。从税收的角度来看，企业研发费用的纳税筹划大致可分为下面几个方面：
一、停车费及汽车运营费用：不论是发明专利还是实用新型专利，企业在申请时都要支付相应的停车费、停车场隔离处、汽车运营费用，缴纳停车费或汽车运营费用所发生的费用可以无限额地作为企业研发费用的一部分纳入企业所得税的计算范围。
二、研发费用预提：企业投入的研发费用，无论是正常研发成本还是专项研发成本，都可以按照3：1的比例纳入企业纳税范围内，而且以现金方式实行预提费用税收减免。
三、专利技术购买：企业购买别家专利技术时，可以以原价缴纳并作为企业研发费用的一部分纳入企业所得税的计算范围，以此来减轻企业税收成本。
四、企业提供科研技术服务：企业可以趁势投资、租用设备，为其他企业提供知识产权类的技术服务，这样能够有效的帮助其他企业的研发。并且，科研技术服务费用中支出的费用，也可以纳入企业纳税范围内，以减轻企业纳税成本。
五、免收发明专利的认定费：当企业申请发明专利时，可以享受相关法律法规提供的认定费用减免政策，以减少企业申请发明专利时所缴纳费用，从而缩减纳税成本。
六、企业可以通过合理分配专利权来减免税收：企业可以将提出的专利分配成多个专利，以减轻企业的税收负担，企业可以采取合理的措施，将原收入减去多个专利权的收益，从而有效减少企业纳税成本。
以上是企业在研发方面所投入费用如何进行纳税筹划的部分方案，企业需要结合自身实际，在投入研发费用方面充分考虑税收，加强税收筹划，遵循相关法规，避免纳税风险。
