小规模纳税人增值税 小规模纳税人增值税起征点

一、什么是小规模纳税人增值税

小规模纳税人增值税，是法律法规对企业收入实行收税制政策，亦即是税收体系中的一种形式。简单来说，小规模纳税人增值税指的就是企业缴纳的增值税，它只适用于企业收入在48万元以下的企业，不仅只针对小规模纳税人，也适用自由职业者，其增值税率低于常规营业税，政府也受益于这些小规模纳税人的发展以及税收的增加，使得国家及地方财政可以进一步加强经济发展。

二、小规模纳税人增值税的优势

1、提高企业收入：小规模纳税人增值税率由营业税优惠和视率发放营运费用抵扣，这也有利于企业收入的提升。

2、减少税负：小规模纳税人所缴纳的增值税率远低于常规营业税，可以有效地减少纳税人的税负，从而为企业节约经营成本。

3、税收落实方便：小规模纳税人增值税可以分期缴纳，这将使企业更容易和财政部门对接实施税收，减少企业与重税负的冲突。

三、小规模纳税人的增值税缴纳

1、纳税资质：小规模纳税人指的是企业收入不超过48万，并具备合法证照和认定条件的企业。

2、增值税税率：小规模纳税人缴纳增值税一般是采用简易征收税率，简易征收税率为3%。3、增值税抵扣：小规模纳税人可以在增值税中抵扣营运费用以及有关税收优惠政策，以减轻企业的财务压力。

四、总结

小规模纳税人增值税是税收体系中的一种税种，只适用于企业收入在48万元（含）以下的企业，它不仅可以提高企业收入，而且可以减少企业的税负，并且税收落实方便；小规模纳税人拥有增值税简易征收税率和抵扣营运费用以及有关税收优惠政策，因此，小规模纳税人增值税可以有效的促进社会经济的发展和财政的增加。

（一）概念

小规模纳税人增值税起征点，是指小规模纳税人按照有关规定从其适用增值税税率，确定其自身应当承担的消费税额，以及被除后其余消费应交税款所对应的最低销售额限额。如果小规模纳税人的销售额不超过有关起征点，则该纳税人不交税。

（二）特征

小规模纳税人增值税起征点的特征可归纳如下：

1、起征点是确定纳税负担的重要标准。通过把起征点作为税收负担的重要调节指标，可以有效地减轻小规模纳税人的税收负担，积极激励中小型企业的创业精神和发展活力；

2、起征点具有可控性。起征点是由当地税务机关根据具体情况灵活调整的，能够更好地适应经济结构；

3、起征点有灵活可变性。在一定年度内，国家可以暂停更新起征点或对起征点进行变更，以应对市场的动态变化；

4、起征点具有预防性。设置起征点可以在一定程度上防止潜在的漏税行为，有利于促进诚实守信纳税行为。

（三）计算

小规模纳税人增值税起征点的计算方法：

1、计算起征点：首先，根据适用税率计算出应该支付的税金总数。然后，利用税率计算出税金规定的最低起征点。

2、计算税收负担：通过计算起征点，再根据税率进行分析，可以确定实际的税收负担情况，以确定小规模纳税人的税收负担。

（四）实施

有关小规模纳税人增值税起征点的实施，有以下要点：

1、提高准入门槛：小规模纳税人需要符合一定条件，方能享受起征点优惠；

2、加强检查：严格审核小规模纳税人的纳税义务，加强检查，坚决查处各种“漏税”行为；

3、完善税收咨询服务：及时准确地向小规模纳税人提供有关税收事项的咨询。加强对小规模纳税人的税收服务，提高小规模纳税人的税收知识含量，提高纳税人的纳税素养和自觉性。

（五）效果

设置小规模纳税人增值税起征点，效果如下：

1、经济效益：由于小规模纳税人享受起征点减免，可以有效减少纳税负担，提高生产经营效益；

2、社会效益：起征点政策可以激励小规模纳税人发展，保护小微企业创业活力，有效支持小微企业的稳定发展，促进就业和技术创新，降低区域发展差异；

3、财政效益：实施起征点税制政策，可以刺激经济活动，促进投资支出，增加税收，从而