一、概述
企业所得税汇算清缴是指对从某一特定会计期间起，企业缴纳的所得税的实收金额与其应纳的所得税额之间的差额进行汇算和清缴的一种会计税务行为。
二、企业所得税汇算清缴的基本流程
1、企业应纳税计算：首先，企业根据其纳税人资格，采用国家税法规定的计算方法，在按月申报纳税义务期间内，计量、计算其纳税义务，每月自行计算出其应纳税额。
2、企业实际缴纳税：其次，企业应按规定时间和标准缴纳实际税金，即实际已经缴纳的税款。
3、企业所得税汇算清缴：最后，企业根据自行计算出的应纳税额与实际已经缴纳的税款之间的差额，在纳税期间截止日之前，按照规定程序，向税务机关交纳或申请退款，从而实现企业所得税差额的汇算清缴；
4、企业所得税汇算清缴的记录：同时，企业还需要了解企业税收期间的全过程，将对企业进行企业所得税汇算清缴的全过程正确记录，以便企业在期终汇总的时候便于税务核算。
三、企业所得税汇算清缴的会计税务处理
1、税收期间内收入、支出登记：企业应在企业所得税汇算清缴过程中认真登记税收期间内的收入、支出，以确定期末纳税义务，且登记的内容应精确准确。
2、税费抵扣：税收期间内，企业在报税时可以将一些抵扣税费（如劳务费、租赁费、差旅费抵减或计入费用）进行相应抵扣，从而降低纳税额，提高企业利润。
3、税后利润评定：企业在企业所得税汇算清缴过程中还需要根据期末财务报表中收入、支出情况，得出本期税后利润情况，以实际税后利润作为基础，确定纳税义务期末应纳税额和实缴税额的差额，用来确定汇算清缴的金额。
4、汇算清缴程序：最后，企业按照税务机关规定的汇算清缴程序和标准，对纳税义务期间应缴税额与实际缴税额之间的差额，进行适当的汇算清缴，包括汇算金额的划拨，企业税务登记情况的修改，及税收的统计与报表的填写和报送等。
一、企业所得税汇算清缴
1、什么是企业所得税汇算清缴？
企业所得税汇算清缴是指企业在上一纳税年度产生的应纳税所得额扣除税前费用后，根据企业所得税法规定，按照纳税义务期间纳税汇算应交税款，企业依据发生时间和性质把自行确定的应交税款额，存入由其所在税务机关设立的专用账户的一种行为。
2、企业所得税汇算清缴的时序
企业所得税汇算清缴是在当年度的第一次纳税申报期内完成的，汇算清缴时序由4-6月份左右，具体时间由发生的纳税期间决定，最迟不超过纳税期间末的企业当地税务工作机构以税务通知书的形式，将汇算清缴划定日期通知企业。
3、汇算清缴的稳定性
对于年年汇算清缴的企业来说，每一年都会进行企业所得税汇算清缴，不会因是否发生某些具体的缴税事项而停止，也不会因发生的某种属性的变化而产生变动，企业每年汇算清缴的具体时序和金额是比较稳定的，比较准确预估，使企业可以将有限资源投入到有效利用，从而提高经济效率。
4、企业所得税汇算清缴是每年的几月份？
一般来说，企业所得税汇算清缴是每年4-6月份完成，主要取决于企业上一财年具体的纳税期间。
