财务决算正确流程
1.整理银行账户余额,一定要跟账上余额表对上,这是底气。
2对财政应返还额度,跟财政的结余指标是否对上,原因同第一条。
3.核对公务接待和公务用车数据是否和平台一致,允许来不及报账的费用在次年报销,但要写情况说明。
4.核对政府采购平台数据。
5.核对非税收入上缴金额是不是和账上一致。
6.核对功能科目和资金性质总额是否财政支付及年初预算一致。
7.核对经济分类(就是我们平时说的办公费、差旅费)是不是超出年初预算批复。
8.核对项目支出金额是不是超出年初预算。
9.核对基本支出是不是超出年初预算。
10.核对资产数是不是和资产系统一致。
11.核对人员数,车辆数。
12.核对填报报表封面基础信息。
13.决算系统全审按钮(严格按以上步骤走基本没有报错)
库存现金年终盘点时有哪些注意事项?
解答:库存现金的清查是通过实地盘点法进行的。企业年终现金盘点由出纳负责,并由会计主管或者会计主管指定的记账会计进行监盘。库存现金盘点时应注意:
(1)出纳人员必须到场,以明确责任。
(2)将库存现金实地清点后,确定现金的实际结存数,并将其与“现金日记贝长”的然长面结存数客则进行核对,确定现金长短款的数额。
(3)将清查结果填入“库存现金盘点表”,由监盘人员和出纳人员签章。(4)盘点时点应选择在刚上班或临近下班时间,且“现金日记账”已经结出余额并与“库存现金”科目总账余额核对一致。
提示:库存现金余额不宜过大,一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
二、做账后自查的注意事项‼️
1.收入、税金和申报表一致。(最核心)
2.银行存款、库存现金、库存商品、固定资产不能出现
负数。
3.银行存款余额与对账单余额一致。
4.工资,社保、公积金与工资表、税务一致
5.固定计提折旧、无形资产摊销、长期待摊销费用摊销,每个月都有(如有)。
6.应收账款、应付账款、预收账款、预付账款,同一家公司一般不会同时记在两个科目。
7.本年净利润十期初末分配利润=期末末分配利润。
8.有实收资本的,每年末查一次股权是否有变更(工商上面有)以便调整实收资本明细。
9.成本一般不大于收入,除特殊情况外
10.现金流动起来,不要留有太多余额。
(公司实际有操作提现的,可忽略此条)
二、账务完整性
1.凭证是否断号
2.成本是否结转
3.税金及附加是否计提
4.固定资产、无形资产、长期待摊费用是否折1日摊销
5.所得稅是否计提
6.损益是否结转
三、余额异常
1.库存现金、银行存款、原材料、库存商品不能出现负数
2.银行存款余额与对账单余额核对一致
3.库存现金余额过大
4.成本大于收入(特殊情况除外)
四、往来异常
1.往来挂账超过一年
2.往来挂账混乱,同一家公司或者个人,同时挂两个以上科目,或者存在同一家公司或者个人在同一个科目上重复出现
五、关键指标异常
1.收入、税金和申报表数据是否一致
2.工资、社保、公积金与工资表,税务数据是否一致
3.资产负债表是否平衡
4.资产负债表与利润表勾稽关系是否平衡(资产负债表末分配利润科目期末数-未分配利润科目期初数-利润表净利润科目累计数)
5.税负率是否异常
6.小规模纳税人还要检查年应税销售额是否达到500万
六、做账时的注意事项
1.小规模纳税人不涉及“进项税额”这个科目
2.应收和应付要关联对应的客户和供应商
3.收入发票一般都先挂应收账款、购货发票一般先挂应付账款
4. 做完进销项发票,要核对增值税申报表
主营业务收入(余额表)=销售额(申报表第1栏)
销项税额(余额表)=销项税额(申报表第11栏)
进项税额(余额表)=进项稅额(申报表第12栏)
5.一般纳税人需要缴纳增值税的情况下,需把本月末交增值税转出
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更牛的是一个人在柜员机取钱,多吐了