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1.补贴收入”在会计报表如何设置问题
“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。
2.被税局检查需要补交的所得税处理
借：以前年度损益调整
2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
贷：以前年度损益调整
借：应交税费--应交所得税
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。
3.促销品的账务处理问题
小规模纳税人:
贷:库存商品
借：原材料
下月初用红字冲销;
借：原材料
贷：应付账款
5.购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)
借：材料采购
贷：应付账款
借：待处理财产损溢
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
6.款已付清但发票未到如何账务处理
借：“库存商品”等科目
2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额.
应交税费--应交增值税(进项税额)
1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。所作的会计分录为：
贷：应交税费--应交增值税
2)年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为：
贷：本年利润
8.销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题
贷：产品销售收入
但交税时，税所按“收入”来计算税费，其税费+收入的金额与原发票相差1分，入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。该如何调账?
借：其它应付款--现金长款 0.01元
借：库存现金0.01元
借：其它应付款--现金长款 0.01元
购销双方合同约定“发货后三个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。账务处理如下：
借：分期收款发出商品
2)开出发票时，
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
同时结转商品销售成本
贷：分期收款发出商品
借：银行存款
某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司开业至今，未有利润)。
借：所得税
支付罚款时，
贷：银行存款
借：应交税费--应交所得税
11.销售货物发生折让、购买方如何进行账务处理问题
1）如商品尚未验收入库，则作红字分录
应交税费--应交增值税(进项税额)(红字)
2）如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：
应交税费--应交增值税(进项税额)(红字)
采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。
12.企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题
借：应付职工薪酬--应付福利费
(同类产品售价×数量×税率)
该项业务实际上并没有发生销售，因此不需作收入分录，不需开具销售发票，也不需在损益表中反映。
13.未收取货款零头尾数的财务处理问题
按会计的重要性原则，未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数，为次要的会计事项，可适当简化处理，列入管理费用即可。
14.代垫运费的税务及账务处理问题
贷：银行存款等
借：银行存款等
某公司问购进一批商品，总价(含税)3万元，已付款，(公司是增值税一般纳税人)，途中被盗。请问：
②商品无入库存，会计分录该如何写?
公司购进货物在途中被盗，属非正常损失，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定，你公司购进货物途中被盗，则货物所含进项税额不能申报抵扣。
有关账务处理如下：
借：材料采购
贷：银行存款
2）确认购进货物被盗后
贷：材料采购
16.年审时补交的税费应如何进行账务处理
借:应交税费--应交××税
补税上交时，
《企业会计制度》第二十七条规定：固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理，但为加强财务管理，应按月做账务处理，分录处理提供以下参考：
借：主营业务收入
结转免缴增值税额：
贷：补贴收入
