问题补充:
1.[单选题]某拥有进出口经营权的生产企业,1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是。A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?270?? ? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270. B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) ?270?? ? ? ? ? ? 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270. C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) ?70?? ? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?200?? ? ? ? ? ?贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270. D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) ?190?? ? ? ? ? ?应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ?80?? ? ? ? ? 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?270?ABCD
答案:
参考答案:C
参考解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元
某拥有进出口经营权的生产企业 1月份 内销货物销项税额为50万元 进项税额为230万元 上期留抵税额为10万元 外销货物的收入是3000万元