问题补充:
1.[单选题]A公司12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。A.2.4(借方) B.4(借方) C.2.4(贷方) D.4(贷方)ABCD
答案:
参考答案:D
参考解析:会计上计提折旧=400÷5=80(万元),按税法规定计提折旧=(400-400×40%)×40%=96(万元),应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96-80)×25%=4(万元)。
A公司12月31日购入价值400万元的设备一台 预计使用年限为5年 预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧 税法允许采用双倍余额递减法计