某项目投资来源中，项目资本金2000万元，偿还借入银行资金和利息共1000万，回收固定资产残余200万，在编制项目资本金现金流量表时，属于现金流出应为()万元。1200200030003200
下列关于投资现金流量表的表述中，正确的是()。是以技术方案为以独立系统进行设置的以技术方案所需要的资本金作为计算基础反应技术方案在运营期的现金流入和流出用以计算资本金财务内部收益率，反映一定融资方案下投资者权益投资的获利能力
四表一注。
四表：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表。
财务报表中的三大关系
我给这三大报表分别起了一个外号，资产负债表叫“底子”，利润表叫“面子”，现金流量表叫“日子”
为什么把资产负债表叫“底子”呢?大家想一下，看一个人的家底雄不雄厚，就是看他的“底子”。在老家有一个传统习俗，在结婚或订婚之前，女方家人要去男方家里探探虚实，俗话叫作“查家史”，用书面语言就是“尽职调查”，实际上就是去看男方家底雄厚不雄厚。
把利润表叫作“面子”，因为有利润就有面子，亏损了当然就没面子了。假如一个公司面子不行，就是利润不行。有的上市公司，在利润不行的时候，就会想各种办法，例如本年度 12月份买的设备尽量不开支、不签合同，尽量延迟到下年度的1月份;下年度1月份的收入，跟客户谈好，放到本年度的 12 月份提前确认。这种做法目的是提高本年度的收入，降低本年度的成本，让年度报表的利润好看一点，俗称“粉饰报表”
光有“面子”不行，还要看“日子”好不好过。有钱，“日子”就好过，所以，我把现金流量表叫作“日子”。大家应该都听说过三峡总公司，修建三峡大坝，需要投资不少固定资产，这就意味着三峡总公司需要对固定资产进行折旧，扣除折旧额之后的利润所剩不多。从表面看，三峡总公司的利润平平无奇甚至捉襟见肘，但仔细分析，三峡总公司修建的三峡大坝通过发电带来的利润都是现金。收入是充足的现金流入，而折旧不是实际的现金流出，所以，三峡总公司的“面子”虽然很一般，但“日子”可想而知。
我们做一个总结，“底子”雄不雄厚，看资产负债表:“面子”好不好看，看利润表:“日子”好不好过，看现金流量表。大家把这三大报表之间的关系弄明白之后，我们就开始详细分析每个报表的情况。
《第4回》
从零开始学会计
一：财务会计常用的四大报表
（1）：资产负债表
（2）：利润表
（3）：现金流量表
（4）：股东权益表
这四大报表就是企业的肉体、骨骼、血液、与灵魂，学会了这四大报表你就能判断企业是好还是坏！
【分析现金流量表应制作三张图】1.经营活动现金流量与净利润历年对比表：帮助观察经营现金流净额是否为正，是否持续增长、净利润的含量如何；2.销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入历年对比表：帮助观察营业收入是否正常，营收的增长是否是通过放宽销售政策达到的；3.现金余额、投资支出、现金分红和有息负债历年对比表：帮助观察现金是否足以支持投资和筹资活动，了解公司用以支撑投资和筹资活动的现金来源是否合理。
研究公司财报的时候，观察会计盘账采用那种记货方式：
基本就两类，一种是先进先出，另一种是后进后出。
我们研究的存货周转率，不是存货越多越好，存货占用资金啊。
没有形成流动资金。存货不是越少越好。
抛开市价谈方法都是耍流氓。用后进后出的方法，更能贴合市场实际情况。
所以一家企业的主营业务成本，有一定存货是必须的。
三大报表其实就三种，一 资产负债表 二是利润表 三是现金流量表
三张表要结合来看。
资产=负债+股东权益 利润=收入-费用
会计准则第一条 有借必有贷 借贷必相等。
现金流量表 主要就是三块 主营业务收入 投资收入 融资收入
每张表都有注意的观察点：研究财务报表的目的就是排雷。
我们通过对比的各个年度财务报表的变化情况来分析企业运营情况。
分析财务基本上从五个角度来分析 因此有个所谓的财务指标 比如PE roe PS pb roa
运营能力 盈利能力 成长能力 偿债能力 现金流
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读懂财报的现金流量表分析
现金流量表与资产负债表、利润表有一个本质的区别，就是涉及到"毛估估"的职业判断要少得多，且现金必须与银行对账，看起来很难造假，但大伙别忘了现金流量表的内部结构（经营、投资、融资活动）是可以调整，因此，现金流量表的造假主要集中在调整其内部结构上，让它的现金流与利润相比较，显得很匹配。
【财务大师课】企业业绩，资产表、现金表、利润表怎么看？1个例子你全懂
看业绩门道多：各类交易活动赚了多少钱，报表反映是不一样的：利润表反映咱们赚了多少资产，资产的增量一定是现金的增量吗，不尽然！
举个栗子，如图一：
销售活动收到的现金4,500，称之为是经营活动现金流入，采购这一交易活动当中支付的现金2,000，咱们称之为是经营活动现金流出，那么现金流入4,500流出去2,000，现金净增加2,500，咱们称之为叫经营活动现金净流量，如果期初的现金是300的话，那么期末的现金就应该是2,800，这就是第二张表现金流量表。
如果咱们把交易活动稍微改一改，采购6,000支付了4,000，按10,000的价格销售收到9,000，那么这张现金流的表将是什么样子呢，现金流入应该是9,000，现金流出4,000，现金的本期的净增量应该就是5,000，加上期初300的现金，期末的现金应该是5,300对吧，所以交易不同，报表不同啊，这是请大家思考的第一个问题。
请大家思考的第二个问题，现金流是咱们的业绩吗，显然是咱们赚了2,500的现金，利润是咱们的业绩吗，显然也是咱们赚了2,000的利润，所以如果股东问你赚了多少利润，咱们报告赚了2,000，如果股东再问你赚了多少现金流，咱们报告赚了2,500啊，所以现金流是企业的绩效是企业的业绩，那么利润也是企业的业绩，这两个业绩指标对业绩的界定是不同的
利润表把业绩界定为资产的增量，咱们赚了多少资产的增量；现金流呢，把业绩界定为现金的增量，通过这张表，大家应该就会大致的判断是吧，咱们的各类交易活动赚了多少钱，利润表反映咱们赚了多少资产，资产的增量一定是现金的增量吗，不尽然！
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