平时公司的一些福利补贴,到底哪些要交税,哪些不用交税?
福利项目太多,怕记不住?
简单的记忆,不是我们的目的,提炼其中的原理,才是我们的追求~
懂了本质,再也不用担心“不懂税,但又担心别人扣错我税”哈哈哈~
情景一:作为公司一员
端午节,公司发粽子~
中秋节,公司发月饼~
年会,抽到的奖品~
春节、生日、结婚等,公司发红包~
淡季,公司发自产的产品~
结论:收到以上实物也好,钱也好,都是要交个税的。
原理:
首先,为何公司会发这些福利给我们?
因为,我们是公司的员工,为公司辛勤付出,所有公司才会过年过节给我们发福利。就跟按月发工资给我们一个性质。
(插一句,不是公司员工,过年过节还送礼给你,80%按偶然所得交个税,另外20%可能不需要,记住这个20%后面会考
)
对了,这些福利本质意义跟工资无二,只是外在形式多样,不仅仅是银行转账。
因此,以上这些福利要合并工资,缴纳个税的。
(个人所得税实施条例:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。)
凡事总有例外~(因为有例外,才更有趣不是?)
情景二:什么时候,公司发的福利,不需要缴纳个税呢?
过年过节发的是红包、钱,那就不用思考了,一定要交个税的。
如果发的是月饼、巧克力、红酒、雪糕……
不是明明白白每个人几盒,几瓶,而是大家节日一起当作下午茶,吃吃喝喝聊聊,消灭了,是不需要缴纳个税的。
原理:对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
类推,最常见的公司上下班接送班车、组织集体旅游(例外:奖励个别非集体旅游需要交个税,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励),也是不需要缴纳个税的。
除了过年过节收礼,我们把公司福利范围扩大点~
情景三:典型补贴,电话补贴、出差补贴、住房补贴、餐补等要不要交个税呢?
有点复杂,先说结论吧:一定额度内的出差、误餐、电话补助是免个税的;其他住房、午餐等补助相当于工资性质,需要合并工资,缴纳个税。
(1)免个税,三项目:
税务小知识:
1.要不要发票?
出差补助、误餐补助不需要提供发票,但是通讯补助需要。
2.误餐补助,不是午餐补助
不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
(2)其他补助补贴,要交个税:
午餐补助、住房补助等各种补贴津贴
再次扩围,跟自己公司无关,作为消费者身份~
情形四:参与商家活动兑奖、抽奖、网络红包要不要交个税?
先上结论:作为消费者,没有努力付出(对,就是花钱),偶然所得的礼品红包,要交个税,有付出基础的,不需要缴纳个税。
1、某商家忠实粉丝,消费积分达到一定额度,参与积分换礼品,不征收个税。
这个奖品不是大风刮来的,全靠前面自己努力花钱,有了积分才有这礼品的。所以,不用交税的。
2.同为某商家铁粉,积分达到一定额度,有一个参与抽奖的机会,结果抽中“欧洲10日游”,要交税。
为什么,因为“欧洲10日游”是大风刮来的,哈哈哈,可以这么理解,自己努力花钱,有了积分,得到的是抽奖的机会,而不是抽中的奖品,能抽中,纯属运气,跟努力无关,所以要征收个税。
3.关于企业网络红包原理同上
具有中奖性质的,要交税,但具有销售折扣或折让性质的“网络红包”(前期咱们有努力花钱的),不征收个人所得税。
(再次强调亲戚朋友之间互相赠送的“网络红包”,跟税木有关系,不存在要不要交税的问题)。
最后我们来讲讲前面提到的“20%”
情景五:年会,抽奖节目少不了
中奖的是自己人:要交税
中奖的是请来的客户公司员工:80%要交税
那20%不需要交税的就是:来的是公司代表,而奖品也是给客户公司,并不是给客户的员工个人的,是不需要交个税的(公司名义,也不存在个税)。
总结下,收到各种福利、补贴、奖品要不要交税,就两步:
一看关系:公司员工,商家消费者
如果是公司员工关系:公司发的各式各样的实物、红包,类似于工资性质都要交个税的,除了出差/误餐/通讯补助。
如果是商家和消费者关系:那接着第二步,看咱们有没有付出
得到的东西,来源与之前的努力付出(就是花钱),那就不需要交税,
如果不是基于我们努力,就是被运气砸中,那是需要交税的(偶然所得个税)
以上,中秋节,吃好月饼,顺便吸收点税务知识~